营改增后外地分公司中标以后如何走工程款和开具发票建筑业

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杨艳艳
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由分公司中标所取的建筑项目，应由分公司办理财务核算，以分公司为纳税主体，以分公司名义对外开具发票。具体来说有以下几种情况：

(一)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(二)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(三)小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

引用资料：奉贤增值税进项发票有什么作用？

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  • 建筑单位有一挂靠项目，我公司给他开了工程发票，怎么处理？

    营改增后，建筑挂靠风险较大： 一是被挂靠方向挂靠方提供账户问题： 第一，被挂靠方施工企业向挂靠方自然人提供了日常经营账户。营改增前，在项目所在地单独缴纳营业税后，共同申报整个建筑企业的所得税。营改增后，无论是在发票开具上还是监管机制上均发生本质的改变，只要包括三方面：建筑业施工发票从营业税的项目所在地代开模式变成增值税的机构所在地自开模式；营业税监管中对资金流的宽松监管转变为增值税对三流合一的严格监管；营业税未能实现的全国发票联网在增值税金税三期中得以严格实施。

  • 水路货物滚装运输运单可以视同发票吗？

    我司有一批货物通过水路运去海南，收到海口港务分公司开具的《水路货物滚装运输运单》，由国税监制，盖港务公司发票专用章，请问这个可以作为进项抵扣吗？根据《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》，货运专票自2016年7月1日起已经停止使用。依据以上规定，《水路货物滚装运输运单》不可以作为进项抵扣凭证。

  • 现在开营改增之前收到的工程款 发票 税局会收滞纳金吗？

    提供建筑服务，在2016年4月30日前收到工程款，应该在2016年4月缴纳营业税，如果没有缴纳，道理上会产生滞纳金。现在去开具增值税普通发票，缴纳增值税，可能由于国地税联网的问题，可能会没有滞纳金，但是欠缴地税的营业税，这个将来清查或稽查时可能会要求缴纳营业税，这有可能会陷入重复缴纳税款的麻烦。个人建议就该工程款缴纳营业税，然后开具国税普通发票，开具国税普通发票，现在各地方政策基本上有规定，不会导致重复征税。

  • 请教一个问题，我公司是从事中央空调销售及安装

    你好老师： 请教一个问题，我公司是从事中央空调销售及安装，为一般纳税人企业，前一阶时间和发包方签订销售 安装合同，工程价款200万元，双方按照合同约定进行施工和支付，第一笔30%合同款于合同签订7日这付 30%，60万元。你们现在这种情况只能将此笔款由商贸公司转入到机电公司，让对方开具一个情况说明，款项是支付给机电公司的，请商贸公司配合转入机电公司，机电公司无论收到此笔款项，都已经产生了纳税义务，合同签订的付款日期就是纳税义务日期。

  • 建筑业在异地有项目产生收入是要在当地预缴税金的，如何操作？

    如果项目时间较长是否需要在当地开立分公司做相应操作？纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。因此，建安业的外管证可按照合同期限确定有效期限。

  • 临港新片区企业变更经营范围怎么在网上弄？

    分公司开业(设立)登记 （一）分公司的登记事项:名称、营业场所、负责人、经营范围。带上以下资料到企业所属工商局大厅办理临港新片区变更即可！！◆ 有限责任公司提交由代表三分之二以上表决权的股东签署的股东会决议。企业经营范围临港新片区变更，要到工商申请临港新片区变更登记。

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