劳务派遣差额纳税在申报时填在那一栏怎么填写?

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周旭
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您好,一般纳税人的劳务派遣公司,差额扣除按照以下程序填列。

根据《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明中《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明

附表(一)第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”:营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按《附列资料(三)》第5列对应各行次数据填写,其中本列第5栏等于《附列资料(三)》第5列第3行与第4行之和;服务、不动产和无形资产无扣除项目的,本列填写“0”。其他纳税人不填写。

附表(一)第13列扣除后含税销售额==11列价税合计-12列本期实际扣除金额

附表(一)第14列=13列÷(1+税率或征收率)×税率或征收率

如此填列后,反映到主表一中的,就是扣除后的销项税额。

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