小微企业账务及税务处理

已解决#税务合规指导#
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老师，我是一个培训学校的，属于小规模纳税人，月收入不到10万，应该享受小微企业税收优惠，想请教你以下问题1、因为全年的培训费用集中在两个月，1和6月，我在做账的时候可不可以把均分6份，然后按月确认收入呢，剩下的做预收账款，增值税是将所有收入一次确认，还是只确认当月的收入附带的增值税？2，如果享受免增值税政策，是不是需要做营业外收入，这部分营业外收入是不是要交企业所得税呢？3，我享受免增值税政策，是不是依然需要计提附加税，如果可以减免，分录应该怎么做？

专业顾问回答

姜娜
姜娜服务年限:4评价:4.8

高级会计师向TA咨询

您好！

1，会计确认收入，可以按收费期间分期确认。

增值税纳税义务发生时间为收到货款或未收款先开票来确认，和收入确认会有差异，要注意，虽然全年收入没超120万，但如果按月申报增值税，某月收入超过10万就是要全额交增值税的。

2,是做营业外收入，要交企业所得税。

3, 免增值税就会同时免附加税，不需要计提附加税。

回答仅供参考。

引用资料：报税不是申报纳税，这8项税务工作不能任性

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