固定资产账务调整问题

已解决#税务合规指导#
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一个设备增值税专票，金额10万，税额1.3万，19年本来应该记入固定资产10万，但是记入了销售费用11.3万，2020年该怎么调账啊？

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郑成栋
郑成栋服务年限:7评价:4.9

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您好！

借记固定资产10，应交税费——应交增值税（进项税额）1.3，贷记以前年度损益调整 11.3

去年的折旧补提，借记以前年度损益调整，贷记累计折旧

今年折旧的补提，借记管理费用/生产成本/制造费用，贷记累计折旧

涉及调整企业所得税，借记以前年度损益调整，贷记应交税费——应交企业所得税

引用资料：松江有些便宜占不得，2023年个税稽查，专治各种“工资、奖金”合规

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