广告费扣除基数的问题

已解决#汇算清缴#
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问题1:免税收入可以作为广告费扣除基数吗？问题2:不征税收入可以作为广告费扣除基数吗？

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郑成栋
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资深创业导师向TA咨询

可以的，这两部分是属于企业的营业收入的范畴，所以是属于广告费的扣除基数的。

引用资料：公司开通银行账户：基本户、一般户常见问题介绍

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  • 通过分析企业所得税的纳税调增金额和纳税调减金额，计算该企业2024年度应缴

    支付法院诉讼费 3万元，税收滞纳金 4万元，合同违约金 5万元，银行逾期利息 6万元。发生业务招待费支出 50万元，广告费支出 700万元，业务宣传费支出 80万元。已知，职工福利费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%和 2%的部分，准予扣除。通过分析企业所得税的纳税调增金额和纳税调减金额，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。

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    正规的做法是 单位缴存公积金的基数，和给员工缴纳的社保和代扣的个税的基数都 应以员工的月度实际工资总额为基数。也就计算缴纳公积金基数、计算缴纳社保基数和申报个税的工资应一致。实务工作中，很多企业考虑到社保、公积金的成本负担，会以当地公布的下限为基数，这种是不规范的。

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    房地产开发公司的开发周期比较长，一般至少1.5年以后才有收入，那么前期发生的费用中招待费及广告费怎么办？那我在填写申报表时，房地产开发公司开发周期至预售阶段期间发生的招待费我按金额的60%调到开办费中，可以吗？由于各地税务局对于计入开办费中的业务招待费是否是全额调整还是按60%调整理解有异，故开办费中业务招待费在企业年度所得税汇算清缴时需要进行调整，只是调整的金额多少的问题。

  • 有关不征税收入处理问题

    收到软件增值税即征即退税款，应作为不征税收入，但是如果我把它作为征税收入处理，可以作为广告费扣除基数吗？不征税收入和免税收入是企业所得税里面的概念。不征税收入是根据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）**规定的其他不征税收入。

  • 宝山公司注销实缴情况下与认缴情况下印花税问题

    目前是存在此类企业的，即社保基数按照社会平均工资，也就是最低档缴纳。只是存在一定的被处罚的风险，比如员工向社保局投诉，社保局检查到企业的话就会要求补缴，给予行政处罚。认缴不需要缴纳印花税，已交过印花税不需要再缴纳

  • 关于减免税方面的问题

    你好，老师我想问一下，我给一个属于一般纳税人的公司报税，增值税减免后，城建及教育附加的计税基数是实交的增值税吗？您好， 增值税附加是按实缴的增长值税计提。水利建设基金及印花税是按计税收入为基数，与减免增值税无关。以上问题的解答，希望可以帮到您。

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