去年免征的增值税计提以后没有做“营业外收入”处理。一直挂账上，今年如何

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小规模企业去年免征的增值税计提以后没有做“营业外收入”处理，一直挂在“应交税费――应交增值税”。今年如何做会计分录处理？

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金丽
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金额较大的话 用以前年度损益调整科目进行调整

借：应交书费-应交增值税-减免税

贷：以前年度损益调整

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

金额较小，直接计入到当期的营业外收入里。

引用资料：汇算清缴报告填写注意事项说明

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