已预缴所得税，逾期税局不退税
已解决#汇算清缴#
老师，10年一季度按定税预缴了所得税，后面税局取消定税资格导致多交，原来代理记账会计未去税局申请退税，现已逾期，能报批领导后做营业外支出吗（小企业准则直接核销坏账，不设坏账损失），这部分损失要向税局专项申报才能税前扣除吗
补充：
2010年后企业一直亏损的，所以应交税费-应交所得税是借方余额，现准备想要注销，多缴的税款不能退也不能抵，要怎么处理？不能计入营业外支出吗？
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谢谢您的信任与提问，您在预缴企业所得税的时侯是借所得税费用，是吗？预缴多了，会作为所得税费用核算留存在账面上，并最终结转至未分配利润科目。因此这里做营业外支出是不太合理的。而且这部门逾期未退的企业所得税款，不是企业在经营过程中所成本费用或损失，因此不能向税局专项申报税前扣除。
引用资料：代理贸易公司出口退税