不能取得供应商的发票问题
已解决#税务合规指导#
我司付款给A供应商，5000元，购买原材料，原材料也已经验收入库，并使用。但供应商一直未开具发票给我们，长期挂账。请问后期如何处理？付款给A：借：应付账款-A5000贷：银行存款5000收到原材料：借：原材料4273.50（根据合同，不含税价）贷：应付账款估价4273.50（根据合同，不含税价）长期挂账，后期核销，怎么进行账务处理？
专业顾问回答
杨皓强服务年限:3评价:4.9
资深创业顾问向TA咨询
您好，贵公司购买原材料，已经付款含税价5000元，但是未取得发票，原材料已经入库并使用，因此应账务处理如下：
借：原材料5000
贷：银行存款5000
根据正确的账务处理结果，应调账如下：
借：原材料726.5
借：应付账款估价 4273.50
贷：应付账款-A5000
也就是说，当时计入原材料的价值少计了726.5元，应增加领用原材料的金额，因为金额较小，个人认为可以加在当期的领料成本中，但是因为没有发票，因此该原材料全部的含税金额5000元应在企业所得税汇算清缴时纳税调增。
或者，可以考虑简便核算，
借：营业外支出726.5
借：应付账款估价 4273.50
贷：应付账款-A5000
该营业外支出726.5以及之前计入成本的4273.50全部在企业所得税上纳税调增。
第一种账务处理方式是最符合业务实质的，第二种比较简便，影响也不大。