第六篇：企业所得税年度汇算清缴是个啥？大概怎么安排的？

企业所得税年度汇算清缴

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

说人话！

就是根据税法的规定，在次年进行是否需要补税或者退税的核算，并提交给税局的事儿。

大家也可以理解为，年底税局需要给企业做个全身检查，看看你有没有啥毛病。所以，汇算清缴作为企业的年度事项，需要日益的得到创业者的重视。

尤其在目前全国税务管理，从重视日常征管，到一步步转向为重视后续的稽查的前提下，汇算清缴的重要性将会越来越突显。汇算清缴的不当处理，将会给企业带来很多的麻烦。

汇算清缴大概的流程

1 搞定年度会计报表

2 根据会计报表和其具体的内容，进行内部的会计数据到税务数据的调整核算，并讨论可能需要补税或者退税的可能性

3 在得到管理层对于会计报表和税务报表的确认后，准备相关的各种文档

4 提交这些文档给主管税局

什么时候开始所得税汇算清缴？

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

在实际操作中，对于外资企业，因为有审计等各方面的准备工作，所以前提需要要求审计报告在3月内尽量完成。税局对于外资企业汇算清缴的时间要求也不是那么严格，5月底之前完成即可。

对于内资企业而言，通常次年3月份开始，4月份完成。主要原因还是因为税务主管官员对于内资企业的诚信度认定不高，所以事事尽量希望提前完成，并给后续万一发生什么幺蛾子留出空余时间。

所以，如果您的会计希望您在4月底前完成汇算清缴，也请不要怪他。

汇算清缴过程中常见问题

1 股东私人借款未在年底冲回，导致可能的个人所得税

根据相关法律规定，股东私人借款在年底未冲回的情况下，可能被认定为分红。分红需要缴纳20%的个人所得税。

2 会计数据到税务数据的调整不够充分，导致税局调整，出现没有预料到的补税情况

3 内部拖拉，导致未按时提交，出现罚金

4 准备不充分，未能完成研发费用扣除等优惠政策的执行